JP简稚云:各国VAT轮番上阵 卖家怎么做？

【亿邦动力讯】5月17日消息，在“渠道变革，助力跨境”闭门沙龙上，英国JP会计师楼中国区总裁简稚云发表了《各国VAT轮番上阵的趋势下，卖家怎么做？》的主题演讲。

据悉，“渠道变革，助力跨境”闭门沙龙由亿邦动力、ingenico银捷尼科联合主办，共同研讨、总结并发布“渠道变革的未来趋势”。

英国JP会计师楼中国区总裁简稚云

以下为演讲实录：

简稚云：大家好，我今天跟大家讲一下现在比较严峻的欧洲各国的税务现状。

我先说一下现在欧洲各国的税务现状，大家都知道，从2016年开始，从英国开始，他们就会有跨境电商发货到欧洲的，会要求他们注册VAT，首先就有亚马逊、易贝这些主要的跨境电商品牌给他们的卖家有一个通知，比如限时你什么时候要提交VAT到后台。

到2017年，因为在英国我们知道注册VAT不会一开始就会查你的货有没有销售，比如我们很多卖家可能零几年开始就已经在销售了，但是他2016年才注册的VAT，那他之前的税务，其实注册的时候英国税局是没有追查他们的。

但是到了2017年，因为普遍很多卖家都已经注册了VAT，他就开始一个个去查他们过往的销售，要求补税。一旦这些卖家他没有补税的话，就会要求平台把他们的店铺封掉。其实到了2017年底，有一个像普查一样的，大部分的卖家一些比较老的帐号都普遍被查到了。很多人考虑到补税那么多，我可能销售的利润都不够补税，他们就放弃了自己的帐号。

所以德国税局就参考了英国税局的经验，他先不通知卖家，也不通知平台提供VAT，首先把他们的帐号封了，而且还是在上一年12月的时候，在圣诞节，销量很好、卖了很多东西之后，有大量的现金、有大量的货物在欧洲的时候，直接让亚马逊这些平台把他们的帐号封掉。当然那个时候只是对少部分的比较大的卖家有这个动作。

但是到今年4月份开始，德国也陆陆续续开始通过其他卖家要求限时提供VAT。当然，5月份的时候也开始有卖家收到了邮件，显示是法国、意大利、西班牙也是要求限时提供VAT添加到后台。因为平台其实并不想封这些卖家的店铺，他们也想大家继续经营。如果没有受到这些国家的税局压力，他们当然不会主动做这个动作。所以后续法国和意大利看到德国和英国税局已经尝到甜头，他们可能会继续有他们进一步的动作。

但是，除了英国，其实大部分国家他一开始就会追诉你之前的销售，比如德国，我们知道你申请税号的时候，他会察看你之前的销售，他要求你第一笔从他那里开始报税的销售开始补税，补到你申请税号的时间点为止，就是他要看你补完了税，他才会给你税号，你添加到平台上，那个平台才不会有封店的动作。

注册VAT的时候不知道哪些是有税务代理资质的，所以我就随便找了一个中介去注册，但是后续比如有一些收不到进口单据，比如有些客户想转卖到税务所的时候，他的货物在海关那里扣的货，海关通知他，怀疑他的VAT地址是虚拟地址。

其实这种情况的原因，比如在英国如果它是有税务代理资质的话，他是需要在海关、税局备案的，海关、税局那边看到他的地址其实是识别到他是那个税务代理，但是有些中介他因为显示是用客户自己的身份去注册的话，他的VAT地址可能就是一个家庭地址或者一条街连续几个房子同样的邮编，去帮很多的客户去注册。海关就会很奇怪，怎么一个个人的身份可以注册那么多VAT呢，他就会查这个地址上的所有卖家的帐。

这是我们说到的查帐，比如说英国上一年底开始有普查，他查帐的时候税局会要求提交很多的证明文件，比如说你很久以前的发货单，如果很久以前的销售数据导不出，就很难提供到。然后你要回复税局很多的问题，这样的话有时候你提交不出来，就会由税局去评估税基，要求你补。如果平台上的数据都能够导出一 一对应的，当平台上所有卖的没申报的那部分的税金其实是百分之百要补的。我们能跟税局沟通的是他罚金的部分，其实罚金我们可以看到2016年左右查帐，像英国，很多时候你可能欠得不是很多，他完全没有收卖家的罚金。但是从2017年开始，就是在你补交的税款之上，再加百分之十几个点的罚金。但是到了年底一般都是20%多的罚金。它是越来越严格。

最先申请的是德国，你在德国注册的时候就需要补税，你是主动补缴，因为你注册的时候是要告诉税局我第一笔用海外仓卖到德国的是什么时候，因为你是主动的，税局是不会处罚你的。但是就会有可能有一个滞纳金，目前来说德国的滞纳金是10%左右。但是这都是由税务局评估的。比如英国的罚金百分之几的税率也是税局会看你的情节，有属于你配合税局的话，你可以跟他沟通，根据我的情节、程度是不是能减轻一点。

我们说到亚马逊的卖家，很多都是参加了PAN-EU计划，它就是自动分类你的货物，但是根据我们的客户，我们会了解到很多卖家并不知道他参加了这个PAN-EU其实就是自动使用了，比如英国、法国、德国、意大利、西班牙这五个国家的仓库他都用了，他觉得他只是在英国进口，他的货物一开始是进入英国的，他就一直以为税局是按他在英国发货，其实并不是。税局是看它的最终发货，比如移了几次仓，但是最后到客户手里前一个仓库是德国的话，就会认为是德国发货。所以一旦参加了PAN-EU，按照税法的话，每个国家的VAT都需要。

现在注册欧洲的VAT，我们一般会一起注册一个EORI，EORI是全欧盟的一个新号码，可能有些人是先注册英国的，还没有其他国家的，有些人是先注册德国的，那他就还没有其他国家VAT的情况下，那他先注册哪个国家，注册当地国家的EORI之后，他不会再注册其他国家的VAT的时候同时再注册另外EORI，他不管以后再注册哪个国家的VAT，他同样一直使用的是之前他拥有的同一个EORI，在所有的欧盟国家清关。

但是现在很多客户反映这个税号虽然是在全欧盟通关，但是在德国清关其实是很困难的，因为他要找到一个本土的登记进口商去帮他做这个操作，如果那些货代没有找到有资质的在德国清关的登记进口商，他是没办法帮客户用自己税号在那里清关的。

还有很多卖家他是在荷兰那边清关，他进口的时候因为他那边有税法规定，他可以先不交进口VAT，等他卖出之后，其实他后续在哪个国家仓库，卖出去在哪里申报销售VAT的时候，再全额交他的销售的VAT。

需不需要VAT，主要的判断标准就是看你有没有用欧洲的仓库。有很多卖家会说到远程销售的问题，比如说他的货物是从英国卖到德国的，他以为我在英国报了，那我在德国就不用报，但是在他申请德国VAT的时候，发现这部分又要重复报，为什么会产生这种情况呢？其实是因为英国卖过去的时候，可能他那个时候已经用了德国仓，德国税局就会认为你从用我德国仓库那边开始就应该有德国的VAT，你从英国报过来的就不应该在英国报，应该在德国报，所以他在德国补申报的时候也要报，如果他在英国已经把这部分报了，那他就存在重复报的问题，除非英国税局可以退税给他，不然他就是重复缴纳了税金。

其实现在各国注册的资料也是越来越简单，但是时间主要是看补税的问题，比如德国他会看你有没有按时补税，考察卖家。比如他觉得这个卖家可能以后不一定会合规操作，他可能就看你补税是不是按时，那他才会给你这个税号。

具体的问题，如果有税务代理的话可以具体咨询他们，其实你们在平台上的销售金额是含税的价格，并不是那个国家的税率多少就在售价上乘以多少，是需要得到你的不含税价去计算的。大家也可以加我们客服的微信（图）。